證監(jiān)會2024年“1號罰單”來了，作為昔日比肩“四大”的“內(nèi)資第一所”——瑞華會計(jì)師事務(wù)所（簡稱瑞華所）接收了這張罰單，高達(dá)1783萬元，引發(fā)社會廣泛關(guān)注。其中直指瑞華所未勤勉盡責(zé)，對康得新2015、2016、2017年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)時，出貨單上的簽字出現(xiàn)“明顯”不一致的情況下，未能提出質(zhì)疑，導(dǎo)致出具的報告存在虛假記載。

證監(jiān)會在駁回瑞華所自辯中提到：

以貨單簽字為例，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)，康得新2015年至2017年出貨單，均存在有關(guān)人員簽字明顯不同的情況。對此，瑞華所辯稱，簽字異常不屬會計(jì)師需要重點(diǎn)關(guān)注的異常事項(xiàng)，審計(jì)工作不涉及鑒定文件的真?zhèn)巍Ｆ渲校?015年3家客戶部分出貨單上的“客戶簽收人”為同一人，系康得新員工誤打客戶名稱所致。2016年審計(jì)底稿記錄的出庫單及運(yùn)貨單簽收人與出貨單實(shí)際簽收人不一致，系審計(jì)人員工作疏忽，套用原有審計(jì)底稿模板所致。2017年同一虛假銷售客戶兩份出貨單同一人簽字字跡不同屬常見情況。

證監(jiān)會復(fù)核發(fā)現(xiàn)，針對2015年不同客戶出貨單簽收人為同一人，根據(jù)康得新提供的資料，南京亦和亦嘉貿(mào)易有限公司和北京順邦信達(dá)科技發(fā)展有限公司的出貨單實(shí)則為另外兩張記賬憑證對應(yīng)的出貨單重新打印后偽造客戶簽名。瑞華所審計(jì)底稿顯示，審計(jì)人員抽取了3601號、3602號憑證作為樣本，故瑞華所應(yīng)當(dāng)關(guān)注但未關(guān)注到出貨單重復(fù)的異常情況，未針對舞弊風(fēng)險追加進(jìn)一步的審計(jì)程序。

針對同一人簽字明顯不同，證監(jiān)會認(rèn)為，雖然審計(jì)工作不涉及鑒定文件真?zhèn)危枰谡麄€審計(jì)的過程中保持職業(yè)懷疑，尤其在簽字出現(xiàn)“明顯”不一致的情況下，瑞華所應(yīng)當(dāng)關(guān)注但未關(guān)注到告知書中列舉的簽字異常的情形。

簽名易偽造怎么辦，如何防范

偽造簽名、印章，假冒身份對于很多企業(yè)來講已經(jīng)屢見不鮮，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險有70-80%來源于簽名（印章）管理、文件管理等信息安全防范不到位。因此，簽名造假、蘿卜章、假冒身份事件頻發(fā)，且屢禁不止。究其原因，簽名（印章）管控難，簽名字跡偽造無法及時分辨，簽名主體身份無認(rèn)證，讓不法分子存在有機(jī)可趁。

近些年，國家全面推廣應(yīng)用電子簽名、電子印章，為解決“簽名造假”“蘿卜章”以及紙質(zhì)簽約效率低、管理難等問題提供了有效手段。根據(jù)《電子簽名法》、《民法典》規(guī)定，合法有效的電子簽名必須包含信任憑證即數(shù)字證書，讓每一個簽名或印章都有唯一綁定的數(shù)字身份，在線即可驗(yàn)真，使用中確保用戶身份真實(shí)、意愿真實(shí)，文件防篡改，可以有效防范“簽名造假”“蘿卜章”風(fēng)險。

簽盾保障簽名及用印規(guī)范，使用安全

簽盾專注電子簽名、電子簽章應(yīng)用服務(wù)，通過數(shù)字認(rèn)證、區(qū)塊鏈、時間戳、加密傳輸、哈希等技術(shù)保障電子簽名以及簽約過程的安全、有效。

在注冊與身份認(rèn)證環(huán)節(jié)，簽盾電子簽名對接國家權(quán)威CA機(jī)構(gòu)，利用數(shù)字證書、人臉識別技術(shù)，通過營業(yè)執(zhí)照、法人或個人身份證、運(yùn)營商認(rèn)證等多重驗(yàn)證方式，為簽署雙方提供身份認(rèn)證與核驗(yàn)服務(wù)，確保簽署是本人、真實(shí)意愿，有效防抵賴。

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